F I S C A L E A S P E C T E N
MKB-VRIJSTELLING 2011
De MKB-vrijstelling is voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen (1.225 uur per jaar). De vrijstelling bedraagt 12% van de winst, nadat deze is verminderd met de ondernemingsaftrek.
ZELFSTANDIGENAFTREK 2011
De zelfstandigenaftrek geldt voor de ondernemer die aan het urencriterium voldoet (1.225 uur per jaar) en die bij het begin van het kalenderjaar de leeftijd van 65 jaar nog niet heeft bereikt. Ondernemers die ouder zijn dan 65 jaar en voldoen aan het urencriterium, komen in aanmerking voor de helft van de aftrekbedragen.
| Winsthoogte |
Aftrek |
|
0 tot 14.045 14.045 tot 16.295 16.295 tot 18.540 18.540 tot 53.070 53.070 tot 55.315 55.315 tot 57.565 57.565 tot 59.810 59.810 of meer |
9.484 8.817 8.154 7.266 6.633 5.931 5.236 4.602 |
| Extra aftrek voor beginnende ondernemers voor de eerste 3 jaar | 2.123 |
Noot : voor vennoten mag zelfstandigenaftrek en aftrek voor beginnende ondernemers verdubbeld worden, indien men kan aantonen dat er twee maal 1.225 uren in het bedrijf gewerkt is.
MEEWERKAFTREK 2011
De meewerkaftrek geldt voor de ondernemer die voldoet aan het urencriterium en van wie de partner zonder enige vergoeding arbeid verricht in de onderneming.
|
Aantal uren |
% van de winst |
|
| Van | Tot | |
|
- 525 875 1.225 1.750 |
525 875 1.225 1.750 of meer |
Nihil 1,25 2,00 3,00 4,00 |
Partners kunnen ook kiezen voor een reële arbeidsbeloning voor het meewerken in de onderneming. Een reële arbeidsbeloning komt niet in aftrek indien de vergoeding lager is dan € 5.000. Als voor een reële arbeidsbeloning wordt gekozen, wordt geen meewerkaftrek genoten. Bij een reële beloning wordt ieder van de partners zelfstandig in de belasting- en premieheffing betrokken.
INVESTERINGSAFTREK 2011
| De investeringsaftrek bedraagt bij een jaarinvestering van | |
| Bedrag van - tot | Dan is de aftrek |
|
0 - 2.200 2.200 - 54.325 54.325 - 100.600 100.600 - 301.800 |
0 % 28 % € 15.211 * € 15.211 * minus 7,56% van investering boven € 100.000 |
Bij een desinvestering van meer dan € 2.200 is een desinvesteringsbijtelling verschuldigd voor eenzelfde percentage als voor de investering in aftrek mag worden gebracht.
KLEINE ONDERNEMERSREGELING 2011
| Per kwartaal te betalen BTW | Voorlopige vermindering per kwartaal | Jaarlijks te betalen BTW | Definitieve vermindering |
|
0 – 336 337 – 369 370 – 403 404 – 437 438 en meer
|
336 250 159 68 0 |
0 – 1.345 1.346 – 1.883 1.884 of meer
|
1.345 2,5 x (1.883 -/- verschuldigde BTW) nihil |
KILOMETERVERGOEDING 2011
Bij gebruik van de privé auto voor zakelijke doeleinden mag € 0,19 per kilometer gedeclareerd worden.
AUTO VAN DE ZAAK
Bij deze regeling mogen alle kosten, zoals brandstof/olie, verzekering, wegenbelasting, onderhoud/reparatie etc. ten laste van de verlies- en winstrekening gebracht worden. Wel moet er rekening gehouden worden met bijtelling privé-gebruik. Voor 2011 betekent dit 25% bijtelling van de cataloguswaarde van de auto, met uitzondering van een milieuvriendelijke personen- of bestelauto, dan is de bijtelling namelijk 14%, 20% of 25% van de cataloguswaarde, afhankelijk van CO2 uitstoot.